Ymddiriedolaethau a threthi

Printable version

1. Trosolwg

Mae ymddiriedolaeth yn ddull o reoli asedion (arian, buddsoddiadau, tir neu eiddo) ar gyfer pobl. Mae gwahanol fathau o ymddiriedolaethau ac maent yn cael eu trethu鈥檔 wahanol.

Mae ymddiriedolaeth yn cynnwys:

  • y 鈥榮etlwr鈥� - y person sy鈥檔 rhoi asedion i mewn i ymddiriedolaeth
  • yr 鈥榶mddiriedolwr鈥� - y person sy鈥檔 rheoli鈥檙 ymddiriedolaeth
  • y 鈥榖uddiolwr鈥� - y person sy鈥檔 elwa o鈥檙 ymddiriedolaeth

Mae鈥檙 canllaw hwn hefyd ar gael yn Saesneg (English).

Yr hyn y mae ymddiriedolaethau ar ei gyfer

Caiff ymddiriedolaethau eu creu am nifer o resymau, gan gynnwys:

  • er mwyn rheoli a diogelu asedion teuluol
  • pan mae rhywun yn rhy ifanc i ddelio 芒 materion treth ei hunain
  • pan na all rhywun ddelio 芒 materion treth ei hunain oherwydd analluogrwydd
  • er mwyn trosglwyddo asedion tra鈥檆h bod dal yn fyw
  • er mwyn trosglwyddo asedion pan eich bod yn marw (鈥榶mddiriedolaeth ewyllys鈥�)
  • o dan reolau etifeddiaeth os yw rhywun yn farw heb ewyllys (yng Nghymru a Lloegr)

Yr hyn y mae setlwr yn ei wneud

Mae setlwr yn penderfynu sut y dylai asedion mewn ymddiriedolaeth gael eu defnyddio - fel arfer nodir hyn mewn dogfen o鈥檙 enw 鈥榞weithred ymddiriedolaeth鈥�.

Weithiau gall y setlwr hefyd gael buddiant o鈥檙 asedion mewn ymddiriedolaeth - gelwir hyn yn ymddiriedolaeth 鈥榩an fo buddiant gan y setlwr鈥� ac mae ganddo reolau treth arbennig. Dysgwch ragor drwy ddarllen yr wybodaeth am wahanol fathau o ymddiriedolaethau.

Yr hyn y mae ymddiriedolwyr yn ei wneud

Yr ymddiriedolwyr yw perchnogion cyfreithlon yr asedion a ddelir mewn ymddiriedolaeth. Eu r么l yw:

  • delio 芒鈥檙 asedion yn unol 芒 dymuniadau鈥檙 setlwr, fel y nodir yn y weithred ymddiriedolaeth neu ei ewyllys
  • rheoli鈥檙 ymddiriedolaeth o ddydd i ddydd a thalu unrhyw dreth sy鈥檔 ddyledus
  • penderfynu sut i fuddsoddi neu ddefnyddio asedion yr ymddiriedolaeth

Os yw鈥檙 ymddiriedolwyr yn newid, gall yr ymddiriedolaeth barhau o hyd, ond mae rhaid bod yna o leiaf un ymddiriedolwr drwy鈥檙 amser.

Buddiolwyr

Efallai y bydd mwy nag un buddiolwr, megis teulu cyfan neu gr诺p penodol o bobl. Mae鈥檔 bosibl iddynt elwa o鈥檙 canlynol:

  • incwm o ymddiriedolaeth yn unig, er enghraifft o roi t欧 a ddelir mewn ymddiriedolaeth ar osod
  • y cyfalaf yn unig, er enghraifft cael cyfranddaliadau a ddelir mewn ymddiriedolaeth wrth iddynt gyrraedd oedran penodol
  • yr incwm a鈥檙 cyfalaf a ddelir mewn ymddiriedolaeth

Os oes angen help arnoch

Cysylltwch 芒 ymgynghorydd cyfreithiol (yn agor tudalen Saesneg) neu ymgynghorydd treth. Gallant hefyd siarad 芒 Chyllid a Thollau EF (CThEF) ar eich rhan os ydych yn rhoi caniat芒d iddynt wneud hynny.

Gallwch hefyd gael help gan y .

2. Mathau o ymddiriedolaethau

Y prif fathau o ymddiriedolaethau yw:

  • ymddiriedolaethau gwag
  • ymddiriedolaethau buddiant mewn meddiant
  • ymddiriedolaethau amodol
  • ymddiriedolaethau cronnol
  • ymddiriedolaethau cymysg
  • ymddiriedolaethau pan fo buddiant gan setlwr
  • ymddiriedolaethau ar gyfer pobl nad ydynt yn breswyl

Trethir bob math o ymddiriedolaeth yn wahanol. Mae ymddiriedolaeth yn cynnwys 鈥榶mddiriedolwr鈥�, 鈥榮etlwr鈥� a 鈥榖uddiolwr鈥�.

Ymddiriedolaethau gwag

Cedwir asedion mewn ymddiriedolaethau gwag yn enw ymddiriedolwr. Fodd bynnag, mae鈥檙 buddiolwr 芒鈥檙 hawl i gael holl gyfalaf ac incwm yr ymddiriedolaeth ar unrhyw adeg os yw鈥檔 18 neu鈥檔 h欧n (yng Nghymru neu Lloegr), neu 16 neu鈥檔 h欧n (yn yr Alban). Mae hyn yn golygu bod yr asedion sydd wedi鈥檜 neilltuo gan setlwr bob tro鈥檔 mynd yn uniongyrchol i鈥檙 buddiolwr arfaethedig.

Defnyddir ymddiriedolaeth wag yn aml i drosglwyddo asedion i bobl ifanc - mae鈥檙 ymddiriedolwyr yn gofalu amdanynt hyd nes bod y buddiolwr yn ddigon hen.

Enghraifft

Rydych y gadael arian i鈥檆h chwaer yn eich ewyllys. Cedwir yr arian mewn ymddiriedolaeth.

Mae hawl gan eich chwaer i鈥檙 arian ac i unrhyw incwm (er enghraifft llog) y mae鈥檔 ennill. Gall hi hefyd gymryd meddiant o鈥檙 arian ar unrhyw adeg.

Ymddiriedolaethau buddiant mewn meddiant

Mae鈥檙 rhain yn ymddiriedolaethau lle bo鈥檙 ymddiriedolwr yn gorfod trosglwyddo holl incwm yr ymddiriedolaeth i鈥檙 buddiolwr fel y mae鈥檔 codi (llai unrhyw dreuliau).

Enghraifft

Rydych yn creu ymddiriedolaeth ar gyfer pob cyfranddaliad roeddech yn berchen arno.

Yn 么l telerau鈥檙 ymddiriedolaeth, mae鈥檙 incwm o鈥檙 cyfranddaliadau hynny yn mynd at eich gwraig am weddill ei hoes ar adeg eich marwolaeth. Pan mae hi鈥檔 marw, bydd y cyfranddaliadau yn mynd at eich plant.

Eich gwraig yw buddiolwr yr incwm ac mae ganddi 鈥榝uddiant mewn meddiant鈥� yn yr ymddiriedolaeth. Nid oes ganddi hawl i鈥檙 cyfranddaliadau eu hunain.

Ymddiriedolaethau amodol

Yn y rhain, gall ymddiriedolwyr wneud penderfyniadau penodol ynghylch sut i ddefnyddio incwm yr ymddiriedolaeth, ac weithiau鈥檙 cyfalaf.

Yn ddibynnol ar y weithred ymddiriedolaeth, gall ymddiriedolwyr benderfynu:

  • beth sy鈥檔 cael ei dalu allan (incwm neu gyfalaf)
  • pa fuddiolwr i wneud taliadau iddo
  • pa mor aml y gwneir taliadau
  • unrhyw amodau i鈥檞 gosod ar y buddiolwyr

Cr毛ir ymddiriedolaeth amodol weithiau er mwyn neilltuo asedion ar gyfer:

  • angen yn y dyfodol, megis ar gyfer 诺yr a allai fod angen mwy o help ariannol na buddiolwyr eraill ar ryw adeg yn ei fywyd
  • buddiolwyr sydd ddim 芒鈥檙 gallu, neu sydd ddim digon cyfrifol, i ddelio 芒鈥檙 arian eu hunain

Ymddiriedolaethau cronnol

Yn y rhain, gall yr ymddiriedolwyr gronni incwm o fewn yr ymddiriedolaeth a鈥檌 ychwanegu at gyfalaf yr ymddiriedolaeth. Mae鈥檔 bosibl y gallant hefyd dalu incwm allan, fel gydag ymddiriedolaeth amodol.

Ymddiriedolaethau cymysg

Mae鈥檙 rhain yn gyfuniad o fwy nag un math o ymddiriedolaeth. Mae鈥檙 rhannau gwahanol o鈥檙 ymddiriedolaeth yn cael eu trin yn 么l y rheolau treth sy鈥檔 gymwys i bob rhan.

Ymddiriedolaethau pan fo buddiant gan setlwr

Yn y rhain mae鈥檙 setlwr neu ei briod neu ei bartner sifil yn elwa o鈥檙 ymddiriedolaeth. Gall yr ymddiriedolaeth fod yn:

  • ymddiriedolaeth buddiant mewn meddiant
  • ymddiriedolaeth gronnol
  • ymddiriedolaeth amodol

Enghraifft

Ni allwch weithio mwyach o ganlyniad i salwch. Gwnaethoch greu ymddiriedolaeth amodol er mwyn sicrhau bod gennych arian yn y dyfodol.

Chi yw鈥檙 setlwr - mae鈥檔 bosibl y byddwch hefyd yn elwa o鈥檙 ymddiriedolaeth oherwydd gall yr ymddiriedolwyr wneud taliadau i chi.

Ymddiriedolaethau ar gyfer pobl nad ydynt yn breswyl

Dyma ymddiriedolaeth lle nad yw鈥檙 ymddiriedolwyr yn preswylio yn y DU at ddibenion treth. Mae鈥檙 rheolau treth ar gyfer ymddiriedolaethau ar gyfer pobl nad ydynt yn breswyl (yn agor tudalen Saesneg) yn gymhleth iawn.

3. Ymddiriedolaethau rhieni ar gyfer plant

Ymddiriedolaethau yw鈥檙 rhain a gr毛ir gan rieni ar gyfer plant sydd o dan 18 oed ac nad ydynt erioed wedi bod yn briod neu mewn partneriaeth sifil. Nid ydynt yn fath o ymddiriedolaeth yn eu hunain ond byddant yn un o鈥檙 canlynol:

  • ymddiriedolaeth wag
  • ymddiriedolaeth buddiant mewn meddiant
  • ymddiriedolaeth gronnol
  • ymddiriedolaeth amodol

Darllenwch yr wybodaeth ar y mathau o ymddiriedolaeth i ddysgu rhagor.

Treth Incwm

Caiff Treth Incwm ar incwm o鈥檙 ymddiriedolaeth ei thalu gan yr ymddiriedolwyr, ond y 鈥榮etlwr鈥� sy鈥檔 gyfrifol amdani. Mae hyn yn golygu:

  1. Mae鈥檙 ymddiriedolwyr yn talu Treth Incwm ar incwm yr ymddiriedolaeth drwy lenwi Ffurflen Dreth Ymddiriedolaeth ac Yst芒d.

  2. Maent yn rhoi datganiad i鈥檙 setlwr o鈥檙 holl incwm a鈥檙 cyfraddau treth a godir arno.

  3. Mae鈥檙 setlwr yn rhoi gwybod i Gyllid a Thollau EF (CThEF) am y dreth mae鈥檙 ymddiriedolwyr wedi鈥檌 thalu ar ei ran wrth lenwi鈥檌 Ffurflen Dreth Hunanasesiad.

4. Ymddiriedolaethau ar gyfer pobl sy鈥檔 agored i niwed

Mae rhai ymddiriedolaethau ar gyfer plant neu bobl ag anabledd yn cael triniaeth treth arbennig. Gelwir y rhain yn 鈥榶mddiriedolaethau ar gyfer buddiolwyr sy鈥檔 agored i niwed鈥�.

Pwy sy鈥檔 gymwys fel buddiolwr sy鈥檔 agored i niwed

Buddiolwr sy鈥檔 agored i niwed yw rhywun sydd naill ai o dan 18 oed sydd 芒 rhiant wedi marw neu berson anabl sy鈥檔 gymwys ar gyfer unrhyw un o鈥檙 budd-daliadau canlynol (hyd yn oed os nad yw鈥檔 eu cael):

Gall buddiolwr sy鈥檔 agored i niwed hefyd fod yn rhywun na all reoli鈥檌 faterion ei hun oherwydd cyflwr iechyd meddwl - gwiriwch gyda gweithiwr meddygol proffesiynol ei fod wedi鈥檌 gwmpasu gan Ddeddf Iechyd Meddwl 1983.

Ymddiriedolaethau sy鈥檔 gymwys ar gyfer triniaeth treth arbennig

Nid yw ymddiriedolaeth yn gymwys ar gyfer triniaeth Treth Incwm arbennig os yw鈥檙 person sy鈥檔 ei chreu yn gallu elwa o incwm yr ymddiriedolaeth. Fodd bynnag, o 2008 i 2009 byddai鈥檔 gymwys ar gyfer triniaeth Treth Enillion Cyfalaf arbennig.

Fel arfer caiff ymddiriedolaethau ar gyfer plant sydd wedi colli rhiant eu creu yn 么l ewyllys rhiant, neu yn 么l rheolau arbennig etifeddiaeth os nad oes ewyllys.

Os yw rhywun yn marw heb ewyllys yn yr Alban, mae ymddiriedolaeth a gr毛wyd yno ar gyfer eu plant fel arfer yn cael ei thrin fel ymddiriedolaethau gwag at ddibenion treth.

Os oes mwy nag un buddiolwr

Os oes buddiolwyr sydd ddim yn agored i niwed, mae鈥檔 rhaid i鈥檙 asedion a鈥檙 incwm ar gyfer y buddiolwr sy鈥檔 agored i niwed:

  • wedi eu nodi a鈥檜 cadw ar wah芒n
  • eu defnyddio ar gyfer y person hwnnw yn unig

Dim ond y rhan honno o鈥檙 ymddiriedolaeth sy鈥檔 cael triniaeth treth arbennig.

Hawlio triniaeth treth arbennig

Er mwyn hawlio triniaeth arbennig ar gyfer Treth Incwm a Threth Enillion Cyfalaf, rhaid i鈥檙 ymddiriedolwyr lenwi鈥檙 ffurflen 鈥楧ewis Person sy鈥檔 Agored i Niwed鈥�.

Os oes mwy nag un buddiolwr sy鈥檔 agored i niwed, mae angen ffurflen ar wah芒n ar bob un ohonynt.

Rhaid i鈥檙 ymddiriedolwyr a鈥檙 buddiolwr lofnodi鈥檙 ffurflen.

Os yw鈥檙 person sy鈥檔 agored i niwed yn marw neu os nad yw鈥檔 agored i niwed mwyach, mae鈥檔 rhaid i鈥檙 ymddiriedolwyr roi gwybod i CThEF (yn agor tudalen Saesneg).

Treth Incwm

Mewn ymddiriedolaeth sydd 芒 buddiolwr sy鈥檔 agored i niwed, mae鈥檙 ymddiriedolwyr 芒鈥檙 hawl i gael didyniad yn eu Treth Incwm. Fe鈥檌 cyfrifir drwy鈥檙 dull canlynol:

  1. Mae ymddiriedolwyr yn cyfrifo beth fyddai Treth Incwm eu hymddiriedolaeth os nad oedd hawliad am driniaeth arbennig - bydd hyn yn newid yn 么l pa fath o ymddiriedolaeth ydyw.

  2. Maent wedyn yn cyfrifo鈥檙 Dreth Incwm y byddai鈥檙 person sy鈥檔 agored i niwed wedi ei thalu pe bai incwm yr ymddiriedolaeth wedi鈥檌 dalu yn uniongyrchol iddynt fel unigolyn.

  3. Gallant yna hawlio鈥檙 gwahaniaeth rhwng y 2 ffigur hyn fel didyniad o鈥檜 rhwymedigaeth Treth Incwm eu hunain.

Mae hwn yn gyfrifiad cymhleth ond mae ar wefan CThEF.

Treth Enillion Cyfalaf

Mae鈥檔 bosibl y bydd Treth Enillion Cyfalaf yn ddyledus os bydd asedion yn cael eu gwerthu, eu rhoi i ffwrdd, eu cyfnewid neu eu trosglwyddo drwy ddull arall, a bod eu gwerth wedi cynyddu ers iddynt gael eu rhoi mewn ymddiriedolaeth.

Yr unig adeg y mae ymddiriedolwyr yn talu鈥檙 dreth yw pan fo gwerth yr asedion wedi cynyddu i fod dros lwfans rhydd o dreth yr ymddiriedolaeth (sef y 鈥榮wm eithriedig blynyddol鈥�).

Ar gyfer blwyddyn dreth 2024 i 2025, y lwfans rhydd o dreth ar gyfer ymddiriedolaethau yw:

  • 拢3,000 ar gyfer buddiolwyr sy鈥檔 agored i niwed

  • 拢1,500 ar gyfer ymddiriedolwyr eraill

Gallwch weld y lwfans rhydd o dreth ar gyfer blynyddoedd treth blaenorol (yn agor tudalen Saesneg).

Mae ymddiriedolwyr yn gyfrifol am dalu unrhyw Dreth Enillion Cyfalaf sy鈥檔 ddyledus. Os yw鈥檙 ymddiriedolaeth ar gyfer pobl sy鈥檔 agored i niwed, gall ymddiriedolwyr hawlio gostyngiad, a hynny drwy鈥檙 dull canlynol:

  1. Maent yn cyfrifo鈥檙 hyn y byddent yn ei dalu pe na bai gostyngiad.

  2. Maent wedyn yn cyfrifo beth byddai鈥檔 rhaid i鈥檙 buddiolwr ei dalu pe bai鈥檙 enillion wedi dod yn uniongyrchol ato.

  3. Gallant hawlio鈥檙 gwahaniaeth rhwng y 2 ffigur hyn fel gostyngiad ar yr hyn y mae鈥檔 rhaid iddynt ei dalu mewn Treth Enillion Cyfalaf drwy ddefnyddio ffurflen SA905 (yn agor tudalen Saesneg).

Nid yw鈥檙 driniaeth Treth Enillion Cyfalaf arbennig hon yn berthnasol yn y flwyddyn dreth y bu farw鈥檙 buddiolwr ynddi.

Treth Etifeddiant

Dyma鈥檙 sefyllfaoedd pan mae ymddiriedolaethau ar gyfer pobl sy鈥檔 agored i niwed yn cael triniaeth Treth Etifeddiant arbennig:

  • ar gyfer person anabl sydd ag ymddiriedolaeth a gr毛wyd cyn 8 Ebrill 2013 - rhaid i o leiaf hanner y taliadau o鈥檙 ymddiriedolaeth fynd at y person anabl yn ystod ei oes
  • ar gyfer person anabl sydd ag ymddiriedolaeth a gr毛wyd ar 么l 8 Ebrill 2013 - rhaid i鈥檙 taliadau fynd at y person anabl, ar wah芒n i 拢3,000 y flwyddyn (neu 3% o鈥檙 asedion, os yw鈥檔 is) a all gael eu defnyddio er budd rhywun arall
  • pan mae rhywun sydd 芒 chyflwr a ddisgwylir eu gwneud yn anabl yn sefydlu ymddiriedolaeth drosto鈥檌 hun
  • ar gyfer plentyn dan oed a brofodd brofedigaeth - rhaid iddynt gymryd yr asedion a鈥檙 incwm i gyd pan mae鈥檔 troi鈥檔 18 oed (neu cyn troi鈥檔 18 oed)

Ni chodir Treth Etifeddiant:

  • os yw鈥檙 person a wnaeth greu鈥檙 ymddiriedolaeth yn dal i fyw 7 mlynedd ar 么l y dyddiad creu
  • ar drosglwyddiadau a wnaed allan o ymddiriedolaeth i fuddiolwr sy鈥檔 agored i niwed

Pan mae buddiolwr yn marw, caiff unrhyw asedion a ddelir yn yr ymddiriedolaeth ar ei ran eu trin fel rhan o鈥檙 yst芒d a gellir codi Treth Etifeddiant.

Fel arfer mae Treth Etifeddiant yn cael ei chodi bob 10 mlynedd ar ymddiriedolaethau, ond mae eithriad o ran ymddiriedolaethau sydd 芒 buddiolwyr sy鈥檔 agored i niwed.

5. Ymddiriedolaethau a Threth Incwm

Nid yw鈥檙 rhan fwyaf o ymddiriedolaethau yn talu Treth Incwm ar incwm hyd at swm rhydd o dreth (sef 拢500, fel arfer). Mae treth yn ddyledus ar y swm llawn, os yw鈥檙 incwm yn fwy na鈥檙 swm rhydd o dreth.

Nid yw ymddiriedolwyr yn gymwys ar gyfer y lwfans difidend.

Mae incwm o wahanol fathau o ymddiriedolaethau yn agored i gyfraddau gwahanol o Dreth Incwm.

Trethir pob math o ymddiriedolaeth yn wahanol. Mae ymddiriedolaethau yn cynnwys 鈥榶mddiriedolwr鈥�, 鈥榮etlwr鈥� a 鈥榖uddiolwr鈥�.

Ymddiriedolaethau cronnol neu amodol

Mae ymddiriedolwyr yn gyfrifol am dalu treth ar incwm a gafwyd gan ymddiriedolaethau cronnol neu ymddiriedolaethau amodol.

Os oes gan y setlwr fwy nag un ymddiriedolaeth gronnol neu amodol, rhennir y swm rhydd o dreth, sef 拢500, rhwng nifer yr ymddiriedolaethau cronnol neu amodol sydd gan y setlwr.

Os yw鈥檙 setlwr wedi sefydlu 5 neu fwy o ymddiriedolaethau cronnol neu amodol, y swm rhydd o dreth ar gyfer pob ymddiriedolaeth yw 拢100.

Mae鈥檙 cyfraddau treth i鈥檞 gweld isod.

Math o incwm Cyfradd dreth
Incwm o fath difidend 39.35%
Pob incwm arall 45%

Y gyfradd dreth ar gyfer incwm a ddefnyddir i dalu am gostau rheoli cymhwysol yr ymddiriedolaeth yw 8.75% ar gyfer incwm difidend a 20% ar gyfer incwm arall. Dysgwch am eitemau trethadwy, cronfeydd treth a didyniadau ar gyfer ymddiriedolaethau a Threth Incwm (yn agor tudalen Saesneg).

Ymddiriedolaethau buddiant mewn meddiant

Yr ymddiriedolwyr sy鈥檔 gyfrifol am dalu Treth Incwm ar y cyfraddau isod.

Math o incwm Cyfradd Treth Incwm
Incwm o fath difidend 8.75%
Pob incwm arall 20%

Weithiau, mae ymddiriedolwyr yn 鈥榤andadu鈥� incwm i鈥檙 buddiolwr. Mae hyn yn golygu bod yr incwm yn mynd yn syth i鈥檙 buddiolwr yn hytrach na mynd drwy鈥檙 ymddiriedolwyr.

Os bydd hyn yn digwydd, mae鈥檔 rhaid i鈥檙 buddiolwr ei gynnwys ar ei Ffurflen Dreth Hunanasesiad a thalu treth arno.

Ymddiriedolaethau gwag

Os ydych yn fuddiolwr ymddiriedolaeth wag, chi sy鈥檔 gyfrifol am dalu treth ar incwm ohoni.

Mae angen i chi roi gwybod i CThEF am yr incwm ar Ffurflen Dreth Hunanasesiad. Nid yw鈥檙 swm rhydd o dreth ar gyfer ymddiriedolaethau, sef 拢500, yn berthnasol, ond efallai y bydd modd i chi ddefnyddio鈥檆h Lwfans Personol.

Os nad ydych yn anfon Ffurflen Dreth fel arfer, mae鈥檔 rhaid i chi erbyn 5 Hydref yn dilyn y flwyddyn dreth y cawsoch yr incwm.

Ymddiriedolaethau pan fo buddiant gan setlwr

Mae鈥檙 setlwr yn gyfrifol am Dreth Incwm ar yr ymddiriedolaethau hyn, hyd yn oed os nad yw peth o鈥檙 incwm yn cael ei dalu allan iddo. Fodd bynnag, caiff y Dreth Incwm ei thalu gan yr ymddiriedolwyr fel y maent yn cael yr incwm.

  1. Mae鈥檙 ymddiriedolwyr yn talu Treth Incwm ar incwm yr ymddiriedolaeth drwy lenwi Ffurflen Dreth Ymddiriedolaeth ac Yst芒d.

  2. Maent yn rhoi datganiad i鈥檙 setlwr o鈥檙 holl incwm a鈥檙 cyfraddau treth a godir arno.

  3. Mae鈥檙 setlwr yn rhoi gwybod i CThEF am y dreth y mae鈥檙 ymddiriedolwyr wedi鈥檌 thalu ar ei ran ar Ffurflen Dreth Hunanasesiad.

Mae鈥檙 gyfradd Treth Incwm yn ddibynnol ar ba fath o ymddiriedolaeth yw鈥檙 ymddiriedolaeth pan fo buddiant gan setlwr.

Mathau eraill o ymddiriedolaethau

Mae rheolau arbennig ar gyfer ymddiriedolaethau rhieni ar gyfer plant, ymddiriedolaethau ar gyfer pobl sy鈥檔 agored i niwed ac ymddiriedolaethau lle nad yw鈥檙 ymddiriedolwyr yn preswylio yn y DU at ddibenion treth. Gelwir y rhain yn ymddiriedolaethau ar gyfer pobl nad ydynt yn breswyl (yn agor tudalen Saesneg).

Os mai chi yw鈥檙 buddiolwr

Yn dibynnu ar y math o ymddiriedolaeth ac ar eich incwm, mae鈥檔 bosibl y byddwch yn gallu hawlio peth o鈥檙 Dreth Incwm yn 么l.

Os mai chi yw鈥檙 ymddiriedolwr

Gallwch gael help wrth lenwi鈥檙 Ffurflen Dreth Ymddiriedolaeth ac Yst芒d (yn agor tudalen Saesneg).

Os oes angen rhagor o help arnoch

Mae arweiniad mwy manwl ar ymddiriedolaethau a Threth Incwm (yn agor tudalen Saesneg).

Cysylltwch 芒 CThEF neu ceisiwch gyngor treth proffesiynol (yn agor tudalen Saesneg) os oes angen help arnoch.

6. Ymddiriedolaethau a Threth Enillion Cyfalaf

Treth Enillion Cyfalaf yw treth ar yr elw (鈥榚nillion鈥�) pan fo rhywbeth (鈥榓sed鈥�) sydd wedi cynyddu mewn gwerth yn cael ei gymryd allan o ymddiriedolaeth neu鈥檔 cael ei roi i mewn i un.

Pryd mae鈥檔 bosibl y bydd Treth Enillion Cyfalaf yn daladwy

Os rhoddir asedion i mewn i ymddiriedolaeth

Caiff treth ei thalu gan naill y person sy鈥檔:

  • gwerthu鈥檙 ased i鈥檙 ymddiriedolaeth
  • trosglwyddo鈥檙 ased (y 鈥�setlwr鈥�)

Os cymerir asedion allan o ymddiriedolaeth

Fel arfer, rhaid i鈥檙 ymddiriedolwyr dalu鈥檙 dreth os ydynt yn gwerthu neu鈥檔 trosglwyddo asedion ar ran y buddiolwr.

Nid oes treth i鈥檞 thalu mewn ymddiriedolaethau gwag os yw鈥檙 asedion yn cael eu trosglwyddo i鈥檙 buddiolwr.

Weithiau, efallai y caiff ased ei drosglwyddo i rywun arall ond nid yw Treth Enillion Cyfalaf yn daladwy. Mae hyn yn digwydd pan fo rhywun yn marw ac mae 鈥�buddiant mewn meddiant鈥� yn dod i ben.

Mae buddiolwr yn cael rhywfaint o鈥檙 asedion, neu鈥檙 holl asedion, sydd mewn ymddiriedolaeth

Weithiau, daw 鈥榟awl absoliwt鈥� i fuddiolwr ymddiriedolaeth, a gall roi gwybod i鈥檙 ymddiriedolwyr beth i鈥檞 wneud 芒鈥檙 asedion, er enghraifft pan fyddant yn cyrraedd oedran penodol.

Yn yr achos hwn, mae鈥檙 ymddiriedolwyr yn talu Treth Enillion Cyfalaf yn seiliedig ar werth marchnadol yr asedion pan fo鈥檙 buddiolwr yn cael yr hawl iddynt.

Ymddiriedolaethau ar gyfer pobl nad ydynt yn breswyl yn y DU

Mae鈥檙 rheolau ar gyfer Treth Enillion Cyfalaf ar ymddiriedolaethau ar gyfer pobl nad ydynt yn breswyl yn y DU (yn agor tudalen Saesneg) yn gymhleth. Gallwch gael help gyda鈥檆h treth.

Cyfrifo cyfanswm yr enillion

Rhaid i ymddiriedolwyr gyfrifo cyfanswm yr enillion trethadwy er mwyn gwybod a oes angen iddynt dalu Treth Enillion Cyfalaf.

Costau a ganiateir

Gall ymddiriedolwyr ddidynnu costau er mwyn lleihau enillion - mae hyn yn cynnwys y canlynol:

  • cost yr eiddo (gan gynnwys unrhyw ffioedd gweinyddu)
  • ffioedd proffesiynol, er enghraifft ar gyfer cyfreithiwr neu brocer stoc
  • costau gwella eiddo neu dir er mwyn cynyddu ei werth, er enghraifft adeiladu ystafell wydr (ond nid atgyweirio neu gynnal a chadw rheolaidd)

Rhyddhad Treth

Mae鈥檔 bosibl y bydd ymddiriedolwyr yn gallu lleihau neu ohirio swm y dreth y mae鈥檙 ymddiriedolaeth yn ei thalu os yw鈥檙 enillion yn gymwys ar gyfer ryddhad treth.

Rhyddhad Disgrifiad
Rhyddhad Preswylfan Preifat (yn agor tudalen Saesneg) Nid yw ymddiriedolwyr yn talu unrhyw Dreth Enillion Cyfalaf pan fyddant yn gwerthu eiddo y mae鈥檙 ymddiriedolaeth yn berchen arno. Mae鈥檔 rhaid iddo fod y prif fan preswylio ar gyfer rhywun sy鈥檔 cael byw yno o dan reolau鈥檙 ymddiriedolaeth.
Rhyddhad Gwaredu Ased Busnes (yn agor tudalen Saesneg) Mae ymddiriedolwyr yn talu Treth Enillion Cyfalaf o 10% ar enillion cymwys os ydynt yn gwerthu asedion a ddefnyddir ym musnes buddiolwr, sydd bellach wedi dod i ben. Mae鈥檔 bosibl iddynt hefyd cael rhyddhad pan fyddant yn gwerthu cyfranddaliadau mewn cwmni lle鈥檙 oedd gan y buddiolwr o leiaf 5% o鈥檙 cyfranddaliadau a鈥檙 hawliau pleidleisio.
Rhyddhad Daliol (yn agor tudalen Saesneg) Nid yw ymddiriedolwyr yn talu unrhyw dreth os ydynt yn trosglwyddo asedion i鈥檙 buddiolwyr (neu ymddiriedolwyr eraill mewn rhai achosion). Mae鈥檙 derbynnydd yn talu treth pan fydd yn gwerthu neu鈥檔 gwaredu鈥檙 asedion, oni bai ei bod hefyd yn hawlio rhyddhad.

Lwfans rhydd o dreth

Yr unig adeg y mae鈥檔 rhaid i ymddiriedolwyr dalu Treth Enillion Cyfalaf yw pan fo cyfanswm yr enillion trethadwy yn fwy na lwfans rhydd o dreth yr ymddiriedolaeth (sef y 鈥榮wm eithriedig blynyddol鈥�).

Ar gyfer blwyddyn dreth 2024 i 2025, y lwfans rhydd o dreth ar gyfer ymddiriedolaethau yw:

Os oes yna fwy nag un buddiolwr, gall y lwfans uwch fod yn berthnasol hyd yn oed os mai dim ond un ohonynt sy鈥檔 agored i niwed.

Gweler lwfansau rhydd o dreth ar gyfer blynyddoedd treth blaenorol (yn agor tudalen Saesneg).

Gall y lwfans rhydd o dreth gael ei ostwng os yw setlwr yr ymddiriedolaeth wedi creu mwy nag un ymddiriedolaeth (鈥榮etliad鈥�) ers 6 Mehefin 1978.

Mae yna wybodaeth fwy manwl am Dreth Enillion Cyfalaf a Hunanasesiad ar gyfer ymddiriedolaethau (yn agor tudalen Saesneg).

Rhoi gwybod i CThEF am enillion

Mae鈥檔 rhaid i ymddiriedolwyr roi gwybod am unrhyw dreth sy鈥檔 ddyledus ar eiddo preswyl yn y DU, a鈥檌 thalu, gan ddefnyddio Rhoi gwybod am eich Treth Enillion Cyfalaf a鈥檌 thalu. Mae鈥檔 rhaid iddynt wneud hyn cyn pen:

  • 60 diwrnod o werthu鈥檙 eiddo, os oedd y dyddiad cwblhau ar neu ar 么l 27 Hydref 2021
  • 30 diwrnod o werthu鈥檙 eiddo, os oedd y dyddiad cwblhau rhwng 6 Ebrill 2020 a 26 Hydref 2021

Mae鈥檔 rhaid i ymddiriedolwyr roi gwybod am asedion eraill sy鈥檔 cael eu gwerthu neu eu trosglwyddo ar Ffurflen Dreth Hunanasesiad Ymddiriedolaeth ac Yst芒d.

Ewch ati i lawrlwytho a llenwi ffurflen Treth Enillion Cyfalaf Ymddiriedolaeth ac Yst芒d (SA905) (yn agor tudalen Saesneg) os ydych yn ymddiriedolwr ac yn anfon Ffurflen Dreth drwy鈥檙 post.

Mae鈥檙 rheolau鈥檔 wahanol ar gyfer rhoi gwybod am golled.

Os oes angen rhagor o help arnoch

Mae yna arweiniad mwy manwl ar Dreth Enillion Cyfalaf.

Cysylltwch 芒 CThEF neu ceisiwch gyngor treth proffesiynol os oes angen help arnoch.

7. Ymddiriedolaethau a Threth Etifeddiant

Mae鈥檔 bosibl y bydd yn rhaid talu Treth Etifeddiant ar yst芒d person (ei arian a鈥檌 eiddo) pan fydd yn marw.

Mae Treth Etifeddiant yn ddyledus ar 40% ar unrhyw beth sydd dros y trothwy - ond mae yna gyfradd is, sef 36%, os yw ewyllys y person yn gadael mwy na 10% o鈥檌 yst芒d i elusen.

Gall Treth Etifeddiant hefyd fod yn berthnasol pan eich bod yn fyw os ydych yn trosglwyddo peth o鈥檆h yst芒d i mewn i ymddiriedolaeth.

Pryd mae Treth Etifeddiant yn ddyledus

Y prif sefyllfaoedd lle mae Treth Etifeddiant yn ddyledus yw:

Yr hyn yr ydych yn talu Treth Etifeddiant arno

Rydych yn talu Treth Etifeddiant ar 鈥榚iddo perthnasol鈥� (yn agor tudalen Saesneg) - asedion megis arian, cyfranddaliadau, tai neu dir. Mae hyn yn cynnwys yr asedion yn y rhan fwyaf o ymddiriedolaethau.

Mae yna rai achlysuron pan efallai na fydd yn rhaid i chi dalu Treth Etifeddiant - er enghraifft pan fo鈥檙 ymddiriedolaeth yn cynnwys eiddo wedi鈥檌 eithrio (yn agor tudalen Saesneg).

Rheolau arbennig

Mae rhai mathau o ymddiriedolaethau yn cael eu trin yn wahanol ar gyfer Treth Etifeddiant.

Ymddiriedolaethau gwag

Gyda鈥檙 rhain, mae asedion mewn ymddiriedolaeth yn cael eu cadw yn enw ymddiriedolwr, ond maent yn mynd yn uniongyrchol i鈥檙 buddiolwr, sydd 芒 hawl i asedion ac incwm yr ymddiriedolaeth.

Gall trosglwyddiadau i mewn i ymddiriedolaethau gwag hefyd fod wedi鈥檜 heithrio rhag Treth Etifeddiant, cyn belled 芒 bod y person sy鈥檔 gwneud y trosglwyddiad dal yn fyw 7 mlynedd ar 么l gwneud y trosglwyddiad.

Ymddiriedolaethau buddiant mewn meddiant

Yn yr ymddiriedolaethau hyn, mae gan y buddiolwr hawl i incwm yr ymddiriedolaeth wrth iddo gael ei gynhyrchu - gelwir hyn yn 鈥榝uddiant mewn meddiant鈥�.

Nid oes Treth Etifeddiant i鈥檞 thalu ar asedion a drosglwyddwyd i mewn i鈥檙 math hwn o ymddiriedolaeth cyn 22 Mawrth 2006.

Gall y t芒l Treth Etifeddiant bob 10 mlynedd fod yn ddyledus ar asedion a drosglwyddwyd ar neu ar 么l 22 Mawrth 2006.

Yn ystod oes yr ymddiriedolaeth, nid oes Treth Etifeddiant i鈥檞 thalu cyn belled 芒 bod yr ased yn aros yn yr ymddiriedolaeth ac yn parhau i fod yn 鈥榝uddiant鈥� y buddiolwr.

Rhwng 22 Mawrth 2006 a 5 Hydref 2008:

  • gall buddiolwyr ymddiriedolaethau buddiant mewn meddiant drosglwyddo鈥檜 buddiant mewn meddiant i fuddiolwyr eraill, megis eu plant
  • gelwid hyn yn gwneud 鈥榖uddiant cyfresol trosiannol鈥�
  • does dim Treth Etifeddiant i鈥檞 thalu yn y sefyllfa hon

O 5 Hydref 2008 ymlaen:

  • ni all buddiolwyr ymddiriedolaethau buddiant mewn meddiant drosglwyddo鈥檜 buddiant fel buddiant cyfresol trosiannol
  • os yw buddiant yn cael ei drosglwyddo ar 么l y dyddiad hwn, mae鈥檔 bosibl y bydd t芒l o 20% a th芒l Treth Etifeddiant bob 10 mlynedd yn daladwy oni bai ei fod yn ymddiriedolaeth ar gyfer person anabl

Os ydych yn etifeddu ymddiriedolaeth buddiant mewn meddiant oddi wrth rywun sydd wedi marw, nid oes Treth Etifeddiant i鈥檞 thalu ar achlysur 10 mlynedd. Yn lle hynny, bydd treth o 40% yn ddyledus pan fyddwch yn marw.

Os sefydlwyd yr ymddiriedolaeth gan ewyllys

Efallai y bydd rhywun yn gofyn bod rhai o鈥檜 hasedion, neu eu hasedion i gyd, yn cael eu rhoi i mewn i ymddiriedolaeth. Gelwir hyn yn 鈥榶mddiriedolaeth ewyllys鈥�.

Rhaid i gynrychiolydd personol yr ymadawedig sicrhau bod yr ymddiriedolaeth wedi鈥檌 chreu yn y ffordd gywir, a bod yr holl drethi yn cael eu talu, a rhaid i鈥檙 ymddiriedolwyr sicrhau bod Treth Etifeddiant yn cael ei thalu ar unrhyw daliadau yn y dyfodol.

Os yw鈥檙 ymadawedig wedi trosglwyddo asedion i mewn i ymddiriedolaeth cyn iddo farw

Os ydych yn prisio yst芒d rhywun sydd wedi marw, bydd angen i chi gael gwybod p鈥檜n a ydyw wedi gwneud unrhyw drosglwyddiadau yn ystod y 7 mlynedd cyn iddo farw. Os yw wedi gwneud hynny, ac mae wedi talu Treth Etifeddiant o 20%, bydd angen i chi dalu 20% ychwanegol o鈥檙 yst芒d.

Hyd yn oed os nad oedd Treth Etifeddiant i鈥檞 thalu ar y trosglwyddiad, mae鈥檔 dal yn rhaid i chi ychwanegu ei werth at yst芒d y person pan fyddwch yn ei phrisio at ddibenion Treth Etifeddiant.

Ymddiriedolaethau ar gyfer plant dan oed mewn profedigaeth

Plentyn dan oed mewn profedigaeth yw person o dan 18 oed sydd wedi colli o leiaf un rhiant neu lys riant. Pan fo ymddiriedolaeth wedi鈥檌 chreu ar gyfer plentyn dan oed mewn profedigaeth, nid oes taliadau Treth Etifeddiant os yw鈥檙 canlynol yn berthnasol:

  • mae鈥檙 asedion yn yr ymddiriedolaeth wedi鈥檜 neilltuo ar gyfer y plentyn dan oed mewn profedigaeth yn unig
  • mae鈥檔 cael hawl llwyr i鈥檙 asedion erbyn iddo droi鈥檔 18 oed

Gall ymddiriedolaeth ar gyfer plentyn dan oed mewn profedigaeth gael ei chreu fel ymddiriedolaeth 18 i 25 oed - nid yw鈥檙 t芒l bob 10 mlynedd yn berthnasol. Fodd bynnag, dyma鈥檙 prif wahaniaethau:

  • rhaid i鈥檙 buddiolwr gael hawl llwyr i鈥檙 asedion yn yr ymddiriedolaeth erbyn iddo droi鈥檔 25 oed
  • pan fo鈥檙 buddiolwr rhwng 18 oed a 25 oed, gall taliadau ymadael Treth Etifeddiant fod yn berthnasol

Ymddiriedolaethau ar gyfer buddiolwyr sy鈥檔 anabl

Nid oes t芒l bob 10 mlynedd na th芒l ymadael ar y math hwn o ymddiriedolaeth, cyn belled 芒 bod yr ased yn aros yn yr ymddiriedolaeth ac yn parhau i fod yn 鈥榝uddiant鈥� y buddiolwr.

Hefyd, nid oes rhaid i chi dalu Treth Etifeddiant wrth drosglwyddo asedion i mewn i ymddiriedolaeth ar gyfer person anabl cyn belled 芒 bod y person sy鈥檔 gwneud y trosglwyddiad dal yn fyw 7 mlynedd ar 么l gwneud y trosglwyddiad.

Talu Treth Etifeddiant

Rydych yn talu Treth Etifeddiant drwy ddefnyddio ffurflen IHT100.

Os ydych yn prisio yst芒d rhywun sydd wedi marw, efallai y bydd angen i chi brisio asedion eraill ar wah芒n i ymddiriedolaethau i weld a oes Treth Etifeddiant yn ddyledus.

Rhagor o help a gwybodaeth

Mae yna arweiniad mwy manwl ar ymddiriedolaethau a Threth Etifeddiant (yn agor tudalen Saesneg).

Cysylltwch 芒 CThEF neu ceisiwch gyngor treth proffesiynol os oes angen help arnoch.

8. Buddiolwyr - talu ac adennill treth ar ymddiriedolaethau

Os ydych yn fuddiolwr ymddiriedolaeth, mae yna reolau gwahanol yn dibynnu ar y math o ymddiriedolaeth. Mae鈥檔 bosibl y bydd yn rhaid i chi dalu treth drwy Hunanasesiad neu mae鈥檔 bosibl y bydd gennych hawl i ad-daliad treth.

Os nad ydych yn anfon Ffurflen Dreth fel arfer, a bod angen i chi wneud hynny, mae鈥檔 rhaid i chi erbyn 5 Hydref yn dilyn y flwyddyn dreth y cawsoch yr incwm.

Darllenwch yr wybodaeth ar y gwahanol fathau o ymddiriedolaeth er mwyn deall y prif wahaniaethau rhyngddynt. Os nad ydych yn si诺r pa fath o ymddiriedolaeth sydd gennych, gofynnwch i鈥檙 ymddiriedolwyr.

Os ydych yn fuddiolwr ymddiriedolaeth wag, chi sy鈥檔 gyfrifol am ddatgan a thalu treth ar ei hincwm. Gwnewch hyn ar Ffurflen Dreth Hunanasesiad.

Os nad ydych yn anfon Ffurflen Dreth fel arfer, a bod angen i chi wneud hynny, mae鈥檔 rhaid i chi erbyn 5 Hydref yn dilyn y flwyddyn dreth y cawsoch yr incwm.

Ymddiriedolaethau buddiant mewn meddiant

Os mai chi yw buddiolwr y math hwn o ymddiriedolaeth, mae gennych hawl i鈥檞 hincwm (ar 么l treuliau) wrth iddo godi.

Os ydych yn gwneud cais am ddatganiad, mae鈥檔 rhaid i鈥檙 ymddiriedolwyr roi gwybod i chi am y canlynol:

  • y gwahanol ffynonellau o incwm
  • faint o incwm rydych wedi ei gael
  • faint o dreth sydd wedi鈥檌 thalu ar yr incwm

Fel arfer, byddwch yn cael yr incwm drwy law yr ymddiriedolwyr, ond mae鈥檔 bosibl y byddant yn ei roi yn uniongyrchol i chi, heb dalu treth yn gyntaf. Os bydd hyn yn digwydd, mae鈥檔 rhaid i chi ei gynnwys ar eich Ffurflen Dreth Hunanasesiad.

Os nad ydych yn anfon Ffurflen Dreth fel arfer, mae鈥檔 rhaid i chi erbyn 5 Hydref y flwyddyn ar 么l i chi gael yr incwm.

Enghraifft

Cawsoch incwm o鈥檙 ymddiriedolaeth ym mis Awst 2023. Rhaid i chi gofrestru ar gyfer Hunanasesiad cyn 5 Hydref 2024.

Os ydych yn drethdalwr cyfradd sylfaenol

Ni fydd arnoch unrhyw dreth ychwanegol. Bydd yn dal i fod yn rhaid i chi lenwi Ffurflen Dreth Hunanasesiad er mwyn dangos yr incwm yr ydych yn ei gael o ymddiriedolaeth buddiant mewn meddiant, ond byddwch yn cael credyd ar gyfer y dreth y mae鈥檙 ymddiriedolwyr yn ei thalu. Mae hyn yn golygu nad yw鈥檙 incwm yn cael ei drethu dwywaith.

Os ydych yn drethdalwr cyfradd uwch

Bydd yn rhaid i chi dalu treth ychwanegol ar y gwahaniaeth rhwng y dreth y mae鈥檙 ymddiriedolwyr wedi鈥檌 thalu a鈥檙 hyn yr ydych chi, fel trethdalwr cyfradd uwch, yn agored iddi. Bydd hyn yn cael ei gyfrifo pan fyddwch yn gwneud eich Hunanasesiad.

Sut i adennill treth

Gallwch adennill y dreth a dalwyd ar y canlynol:

Bydd swm y lwfans yn cael ei ostwng os yw wedi cael ei ddefnyddio eisoes yn erbyn peth o鈥檙 incwm. Gelwir y lwfans sydd gennych dros ben yn 鈥榣wfans sydd ar gael鈥�.

Os yw swm yr incwm yr ydych yn ei gael yn llai na鈥檙 lwfans sydd ar gael, neu鈥檔 gyfartal ag ef, gallwch adennill yr holl dreth a dalwyd.

Os yw swm yr incwm yr ydych yn ei gael yn fwy na鈥檙 lwfans sydd ar gael, gallwch ond hawlio鈥檙 dreth a dalwyd ar y lwfans sydd ar gael.

Os ydych yn drethdalwr Hunanasesiad bydd yr ad-daliad yn cael ei gyfrifo fel rhan o鈥檆h Ffurflen Dreth.

Os nad ydych yn drethdalwr Hunanasesiad, gallwch adennill y dreth drwy ddefnyddio ffurflen R40.

Mae angen i chi wneud hawliad ar wah芒n ar gyfer pob blwyddyn dreth.

Ymddiriedolaethau cronnol neu amodol

Yn yr ymddiriedolaethau hyn, caiff yr holl incwm a gafwyd gan fuddiolwyr ei drin fel petai wedi ei drethu eisoes ar 45%. Os ydych yn drethdalwr cyfradd ychwanegol, ni fydd rhagor o dreth i鈥檞 thalu.

Mae鈥檔 bosibl y byddwch yn gallu hawlio treth yn 么l ar incwm yr ymddiriedolaeth yr ydych wedi ei gael os yw unrhyw un o鈥檙 canlynol yn berthnasol:

  • nid ydych yn drethdalwr
  • rydych yn talu treth ar y gyfradd sylfaenol, sef 20%
  • rydych yn talu treth ar y gyfradd uwch, sef 40%

Gallwch adennill y dreth sydd wedi鈥檌 thalu drwy ddefnyddio ffurflen R40. Os ydych yn llenwi Ffurflen Dreth, gallwch hawlio drwy Hunanasesiad.

Ymddiriedolaethau amodol pan fo buddiant gan setlwr

Os yw鈥檙 ymddiriedolaeth pan fo buddiant gan setlwr yn ymddiriedolaeth amodol, caiff taliadau a wnaed i briod neu bartner sifil y setlwr eu trin fel petaent wedi鈥檜 trethu eisoes ar 45%. Does dim rhagor o dreth i鈥檞 thalu. Fodd bynnag, yn wahanol i daliadau a wnaed o fathau eraill o ymddiriedolaethau, ni all y credyd treth gael ei hawlio鈥檔 么l.

Ymddiriedolaethau ar gyfer pobl nad ydynt yn breswyl

Dyma ymddiriedolaeth lle nad yw鈥檙 ymddiriedolwyr yn preswylio yn y DU at ddibenion treth. Mae鈥檙 rheolau treth ar gyfer y math hwn o ymddiriedolaeth yn gymhleth iawn - mae arweiniad manwl ar gael yn ymddiriedolaethau ar gyfer pobl nad ydynt yn breswyl (yn agor tudalen Saesneg).

Os yw cynllun pensiwn yn talu i mewn i ymddiriedolaeth

Pan fo cynllun pensiwn yn talu cyfandaliad trethadwym (yn agor tudalen Saesneg) i mewn i ymddiriedolaeth ar 么l i ddeiliad y pensiwn farw, trethir y taliad ar 45%.

Os ydych yn fuddiolwr sy鈥檔 cael taliad a ariannir gan y cyfandaliad hwn, byddwch chi鈥檔 cael eich trethu hefyd.

Gallwch hawlio鈥檔 么l y dreth a dalwyd ar y cyfandaliad gwreiddiol - gwnewch hyn ar eich Ffurflen Dreth Hunanasesiad os ydych yn llenwi un, neu defnyddiwch ffurflen R40.

Bydd yr ymddiriedolaeth yn rhoi gwybod i chi beth yw鈥檙 swm sydd angen i roi gwybod amdano - fel arfer, bydd hwn yn fwy na鈥檙 swm rydych yn ei gael mewn gwirionedd.

9. Ymddiriedolwyr - cyfrifoldebau treth

Fel yr ymddiriedolwr, rydych yn gyfrifol am roi gwybod am dreth a鈥檌 thalu ar ran yr ymddiriedolaeth.

Os oes 2 neu fwy o ymddiriedolwyr, enwebwch un fel yr 鈥榶mddiriedolwr sy鈥檔 gweithredu鈥檔 bennaf鈥� i reoli treth yr ymddiriedolaeth. Mae鈥檙 ymddiriedolwyr eraill yn dal i fod yn atebol, a gellir codi treth a llog arnynt os nad yw鈥檙 ymddiriedolaeth yn talu.

Cofrestru ymddiriedolaeth

Ar 么l i ymddiriedolaeth ddod yn agored i dreth, rhaid i chi gofrestru ymddiriedolaeth gyda Chyllid a Thollau EF.

Anfon Ffurflenni Treth

Rhaid i chi roi gwybod am incwm ac enillion yr ymddiriedolaeth ar Ffurflen Dreth Hunanasesiad ymddiriedolaeth ac yst芒d ar 么l diwedd bob blwyddyn dreth. Gallwch wneud y naill neu鈥檙 llall o鈥檙 canlynol:

Gallwch hefyd cael help, er enghraifft gan CThEF neu drwy gael cyfrifydd i wneud eich Ffurflen Dreth ar eich rhan.

Ar 么l i chi anfon eich Ffurflen Dreth, bydd CThEF yn rhoi gwybod i chi faint sydd arnoch. Bydd angen i chi dalu鈥檙 bil Hunanasesiad erbyn y dyddiad cau.

Bydd angen i chi gasglu a chadw cofnodion (yn agor tudalen Saesneg) (er enghraifft, cyfriflenni banc) er mwyn llenwi鈥檆h Ffurflen Dreth.

Rhoi gwybod i fuddiolwyr am dreth ac incwm

Os yw鈥檙 buddiolwr yn gwneud cais am un, mae鈥檔 rhaid i chi roi datganiad iddo sy鈥檔 dangos swm yr incwm a鈥檙 dreth a dalwyd gan yr ymddiriedolaeth. Gallwch ddefnyddio ffurflen R185 (trust) (yn agor tudalen Saesneg) i wneud hyn. Mae yna ffurflen wahanol os oes angen i chi roi datganiad i setlwr sy鈥檔 cadw buddiant (yn agor tudalen Saesneg).

Os oes mwy nag un buddiolwr, mae鈥檔 rhaid i chi roi鈥檙 wybodaeth hon i bob un ohonynt mewn perthynas 芒鈥檙 swm y mae bob un yn ei gael.

Taliadau budd-dal marwolaeth o gynllun pensiwn

Rhaid i chi roi gwybodaeth ychwanegol i鈥檙 buddiolwr os yw鈥檙 ddau beth canlynol yn berthnasol:

Defnyddiwch ffurflen R185 (LSDB) os ydych yn ymddiriedolwr. Mae yna ffurflen wahanol os ydych yn weinyddwr pensiwn.

Mae鈥檔 rhaid i chi roi gwybod i鈥檙 buddiolwr cyn pen 30 diwrnod.

Cyfrifoldebau eraill

Mae鈥檔 bosibl y bydd angen i chi roi gwybod i CThEF am bethau eraill. Mae angen i chi wneud y canlynol:

Mae鈥檆h cyfrifoldebau eraill fel ymddiriedolwr yn dibynnu ar y math o ymddiriedolaeth ac unrhyw gyfarwyddiadau gan y person a greodd yr ymddiriedolaeth yn y weithred ymddiriedolaeth.

10. Pryd y mae鈥檔 rhaid i chi gofrestru ymddiriedolaeth

Mae鈥檔 rhaid cofrestru鈥檙 rhan fwyaf o ymddiriedolaethau. Mae rhai achosion lle na fydd yn rhaid i chi gofrestru.

Nid oes yn rhaid i chi byth gofrestru ymddiriedolaeth a orfodwyd gan lys neu a gr毛wyd drwy ddeddfwriaeth.

Gallwch gael cyngor gan gyfreithiwr (yn agor tudalen Saesneg) neu ymgynghorydd treth ynghylch pryd y dylid cofrestru ymddiriedolaeth.

Os yw鈥檆h ymddiriedolaeth yn agored i drethi鈥檙 DU

Fel arfer, mae鈥檔 rhaid i chi gofrestru鈥檆h ymddiriedolaeth gyda Chyllid a Thollau EF (CThEF) os daw鈥檔 agored i unrhyw un o鈥檙 canlynol:

  • Treth Enillion Cyfalaf

  • Treth Incwm

  • Treth Etifeddiant

  • Treth Tollau Stamp Wrth Gefn

  • Treth Dir y Tollau Stamp neu Dreth Trafodiadau Tir ac Adeiladau (yn yr Alban)

  • Treth Trafodiadau Tir (yng Nghymru)

Mae鈥檔 rhaid i chi hefyd gofrestru ymddiriedolaeth er mwyn hawlio rhyddhad treth.

Ymddiriedolaethau dibreswyl

Mae鈥檔 rhaid i chi gofrestru ymddiriedolaeth ddibreswyl (yn agor tudalen Saesneg) os daw鈥檔 agored i鈥檙 canlynol:

  • treth ar incwm yn y DU

  • treth ar asedion yn y DU

Os nad yw鈥檆h ymddiriedolaeth yn agored i drethi鈥檙 DU

Mae鈥檔 rhaid i chi gofrestru鈥檆h ymddiriedolaeth, hyd yn oed os nad yw鈥檔 agored i drethi鈥檙 DU 鈥� oni bai bod unrhyw un o鈥檙 canlynol yn wir.

Nid oes yn rhaid i chi gofrestru鈥檆h ymddiriedolaeth os yw鈥檙 canlynol yn wir:

  • mae鈥檙 ymddiriedolaeth yn dal arian neu asedion cynllun pensiwn cofrestredig yn y DU 鈥� megis cynllun pensiwn galwedigaethol

  • mae鈥檙 ymddiriedolaeth yn dal polis茂au bywyd neu ymddeoliad (ar yr amod mai dim ond yn sgil marwolaeth, salwch angheuol neu ddifrifol, neu anabledd parhaol y mae鈥檙 polisi鈥檔 talu, neu i dalu costau gofal iechyd y person sydd wedi鈥檌 yswirio)

  • mae鈥檙 ymddiriedolaeth yn dal buddiannau polisi yswiriant a gafwyd ar 么l marwolaeth y person sydd wedi鈥檌 yswirio (cyn belled 芒 bod y buddiannau鈥檔 cael eu talu gan yr ymddiriedolaeth cyn pen 2 flynedd i鈥檙 farwolaeth)

  • mae鈥檙 ymddiriedolaeth yn ymddiriedolaeth elusennol sydd wedi鈥檌 chofrestru fel elusen yn y DU neu nad yw鈥檔 ofynnol iddi gofrestru fel elusen

  • mae鈥檙 ymddiriedolaeth yn ymddiriedolaeth 鈥榖eilot鈥� a sefydlwyd cyn 6 Hydref 2020 ac nid yw鈥檔 dal mwy na 拢100 鈥� bydd angen i ymddiriedolaethau peilot a sefydlwyd ar neu ar 么l 6 Hydref 2020 gofrestru

  • mae鈥檙 ymddiriedolaeth yn ymddiriedolaeth gydberchnogol a sefydlwyd i ddal cyfrannau o eiddo neu asedion eraill a berchenogir ar y cyd gan 2 neu fwy o bobl ar eu rhan eu hunain fel 鈥榯enantiaid cydradd鈥�

  • mae鈥檙 ymddiriedolaeth yn ymddiriedolaeth ewyllys a gr毛wyd gan ewyllys person ac sy鈥檔 dod i rym adeg ei farwolaeth (ar yr amod mai dim ond am hyd at 2 flynedd ar 么l i鈥檙 person farw y mae鈥檙 ymddiriedolaeth yn dal asedion yr yst芒d)

  • mae鈥檙 ymddiriedolaeth yn ymddiriedolaeth ar gyfer plant mewn profedigaeth o dan 18 oed, neu oedolion 18 i 25 oed, a sefydlwyd o dan ewyllys (neu ddiewyllysedd) rhiant ymadawedig neu鈥檙 Cynllun Digolledu am Anafiadau Troseddol

  • mae鈥檙 ymddiriedolaeth yn ymddiriedolaeth 鈥榓riannol鈥� neu 鈥榝asnachol鈥� a gr毛wyd wrth ddarparu gwasanaethau proffesiynol neu gynnal trafodion busnes er mwyn dal arian neu asedion eraill i gleientiaid

Nid yw rhai cynhyrchion a threfniadau ariannol sydd ag 鈥榊mddiriedolaeth鈥� yn eu disgrifiad (megis y Gronfa Ymddiriedolaeth Plant neu Ymddiriedolaethau Cyfalaf Menter) yn ymddiriedolaethau mewn gwirionedd. Mynnwch gyngor gan gyfreithiwr (yn agor tudalen Saesneg) neu ymgynghorydd treth os nad ydych yn si诺r.

Sut i gofrestru

Mae sut rydych yn cofrestru ymddiriedolaeth yn dibynnu a ydych yn:

Mae yna broses wahanol os oes angen i chi gofrestru yst芒d rhywun sydd wedi marw.