188体育

Pryd y mae鈥檔 bosibl y bydd Treth Enillion Cyfalaf yn daladwy

Mae鈥檔 bosibl y bydd Treth Enillion Cyfalaf yn daladwy os yw鈥檙 canlynol yn berthnasol:

• rhoddir asedion mewn i ymddiriedolaeth
• cymerir asedion allan o ymddiriedolaeth
• mae buddiolwr yn cael rhywfaint o鈥檙 asedion, neu鈥檙 holl asedion, sydd mewn ymddiriedolaeth

Mae manylion ynghylch pwy sy鈥檔 gorfod talu鈥檙 dreth a phryd y mae angen ei thalu i鈥檞 cael yn y canllaw Ymddiriedolaethau a threthi.

Pryd na fydd Treth Enillion Cyfalaf yn daladwy

Weithiau, caiff ased ei drosglwyddo i rywun arall ond nid yw Treth Enillion Cyfalaf yn daladwy.

Pan fydd person yn marw ac yn gadael ei asedion i fuddiolwr neu ymddiriedolaeth

Pan fydd person yn marw ac yn gadael ei asedion i rywun, ni fydd Treth Enillion Cyfalaf i鈥檞 thalu p鈥檜n a yw鈥檙 asedion hynny mewn ymddiriedolaeth ai peidio.

Os caiff ased ei werthu, ei drosglwyddo neu ei waredu yn nes ymlaen, a鈥檌 fod wedi cynyddu mewn gwerth ers dyddiad y farwolaeth, efallai bod Treth Enillion Cyfalaf yn ddyledus.

Mae hyn yn berthnasol i ymddiriedolwyr neu fuddiolwyr sy鈥檔 etifeddu o dan y canlynol:

• termau ewyllys
• rheolau etifeddiant sy鈥檔 berthnasol yng Nghymru a Lloegr pan nad oes ewyllys (yn agor tudalen Saesneg)

Pan fydd person yn marw ac mae buddiant mewn meddiant yn dod i ben

Mae hyn yn digwydd mewn ymddiriedolaethau buddiant mewn meddiant 鈥� pan fo gan ymddiriedolwr hawl absoliwt ac ar unwaith i incwm o asedion a ddelir mewn ymddiriedolaeth. Fel arfer, does dim Treth Enillion Cyfalaf i鈥檞 thalu pan fydd y buddiolwr yn marw a bod ei fuddiant mewn meddiant yn dod i ben.

Cyfrifwch faint o Dreth Enillion Cyfalaf sy鈥檔 ddyledus

Mae Treth Enillion Cyfalaf yn cael ei chyfrifo ar ymddiriedolaethau ar gyfer pob blwyddyn dreth (sy鈥檔 rhedeg o 6 Ebrill un flwyddyn i 5 Ebrill y flwyddyn ganlynol). Gallwch gyfrifo faint y bydd angen i chi ei dalu drwy ddilyn y 4 cam canlynol:

1. Cyfrifo鈥檙 ennill neu golled ar gyfer pob eitem yr ydych yn ei gwerthu, trosglwyddo neu fel arall yn cael gwared arni, gan ddidynnu unrhyw gostau caniataol a rhyddhadau.

2. Didynnu cyfanswm colledion caniataol yr ymddiriedolaeth o gyfanswm yr enillion 鈥� er mwyn cael swm yr ennill neu golled.

3. Cynnwys colledion busnes a ddygwyd ymlaen o flynyddoedd cynharach.

4. Didynnu lwfans rhydd o dreth yr ymddiriedolwyr.

Bydd y swm sy鈥檔 weddill yn cael ei drethu ar y gyfradd Treth Enillion Cyfalaf ar gyfer ymddiriedolwyr ym mlwyddyn dreth 2024 i 2025.

Cyfraddau o 30 Hydref 2024 ymlaen

24% ar enillion o eiddo preswyl ac o asedion eraill trethadwy.

Cyfraddau o 6 Ebrill 2024 i 29 Hydref 2024

20% (heb gynnwys eiddo preswyl). 24% ar gyfer gwarediadau o eiddo preswyl.

惭补别鈥檙 cyfraddau a鈥檙 trothwyon ar gyfer blynyddoedd cynharach (yn agor tudalen Saesneg) yn wahanol.

Mae arweiniad pellach yn y nodiadau ar enillion cyfalaf ar ymddiriedolaethau ac ystadau (yn agor tudalen Saesneg).

Costau caniataol

Gall ymddiriedolwyr ddidynnu treuliau penodol pan fyddant yn cyfrifo enillion cyfalaf yr ymddiriedolaeth. Y 2 fath mwyaf cyffredin o draul yw:

• y gost er mwyn gwella eiddo neu dir i gynnu ei werth pan fydd yn cael ei werthu neu drosglwyddo 鈥� er enghraifft, adeiladu ystafell wydr
• y costau sydd ynghlwm 芒 phrynu a throsglwyddo neu werthu鈥檙 eitem 鈥� er enghraifft prisio eiddo cyn ei werthu neu dalu ffioedd cyfreithiwr neu frocer stoc

惭补别鈥檙 mathau o draul sy鈥檔 ganiataol yn dibynnu ar fath yr ased. Gallwch ddarllen rhagor ynghylch treuliau caniataol ar dudalen 12 o鈥檙 nodiadau ar enillion cyfalaf ar ymddiriedolaethau ac ystadau (yn agor tudalen Saesneg).

Rhyddhad

Mae nifer o wahanol fathau o ryddhadau ar gael y gallai ymddiriedolwyr eu defnyddio i leihau Treth Enillion Cyfalaf yr ymddiriedolaeth.

Rhyddhad	Disgrifiad
Rhyddhad Man Preswylio Preifat (yn agor tudalen Saesneg)	Nid yw ymddiriedolwyr yn talu Treth Enillion Cyfalaf pan fyddant yn gwerthu eiddo y mae鈥檙 ymddiriedolaeth yn berchen arno. Mae鈥檔 rhaid iddo fod yn brif breswylfa i rywun y mae鈥檙 ymddiriedolaeth yn dweud sy鈥檔 gallu byw yno.
Rhyddhad Gwaredu Ased Busnes (yn agor tudalen Saesneg)	Nid yw ymddiriedolwyr yn talu treth os ydynt yn trosglwyddo鈥檙 asedion i fuddiolwyr (neu ymddiriedolwyr eraill mewn rhai achosion). Mae鈥檔 bosibl y bydd y sawl sy鈥檔 cael yr asedion yn talu treth pan fydd yn gwerthu neu鈥檔 cael gwared ar yr ased.
Rhyddhad daliol (yn agor tudalen Saesneg)	Nid yw ymddiriedolwyr yn talu treth os ydynt yn trosglwyddo鈥檙 asedion i fuddiolwyr (neu ymddiriedolwyr eraill mewn rhai achosion). Mae鈥檔 bosibl y bydd y sawl sy鈥檔 cael yr asedion yn talu treth pan fydd yn gwerthu neu鈥檔 cael gwared ar yr ased.

Colledion caniataol

Yn ogystal 芒 thalu treth ar enillion, mae ymddiriedolwyr yn cyfrifo unrhyw golledion o werthu neu gael gwared ar asedion. Mae鈥檔 rhaid iddynt wrthbwyso鈥檙 rhain yn erbyn enillion trethadwy. Byddwch yn cofnodi colledion, gan gynnwys y rheiny a ddygwyd ymlaen o flynyddoedd blaenorol, ar Hunanasesiad: enillion cyfalaf ymddiriedolaethau ac ystadau (SA905) (yn agor tudalen Saesneg).

Enghraifft

Yn 2022 i 2023, mae gan ymddiriedolaeth enillion cyfalaf o 拢12,000 a cholledion caniataol o 拢17,000. 惭补别鈥檙 ymddiriedolwyr yn didynnu鈥檙 colledion o鈥檙 enillion, gan adael dim enillion trethadwy am y flwyddyn. Does dim Treth Enillion Cyfalaf i鈥檞 thalu ac mae colledion nas defnyddiwyd o 拢5,000 i鈥檞 dwyn ymlaen i 2023 i 2024.

Yn 2023 i 2024, mae gan yr ymddiriedolaeth enillion o 拢7,000 a dim colledion. 惭补别鈥檙 ymddiriedolaeth yn defnyddio dim ond 拢4,000 o golledion y flwyddyn flaenorol i leihau鈥檙 ennill i lefel y swm eithriedig blynyddol 鈥� 拢3,000 ar gyfer 2023 i 2024. Mae ganddynt 拢1,000 o golledion nas defnyddiwyd o hyd i鈥檞 dwyn ymlaen i 2024 i 2025.

Lwfans rhydd o dreth

Yr unig adeg y mae鈥檔 rhaid i ymddiriedolwyr dalu Treth Enillion Cyfalaf yw pan fo cyfanswm yr enillion trethadwy yn fwy na lwfans rhydd o dreth yr ymddiriedolaeth (sef y 鈥榮wm blynyddol wedi鈥檌 esemptio鈥�).

Cyfnod	Lwfans rhydd o dreth	Lwfans rhydd o dreth os yw鈥檙 buddiolwr yn anabl
6 Ebrill 2024 i 5 Ebrill 2025	拢1,500	拢3,000
6 Ebrill 2023 i 5 Ebrill 2024	拢3,000	拢6,000
6 Ebrill 2022 i 5 Ebrill 2023	拢6,150	拢12,300
6 Ebrill 2021 i 5 Ebrill 2022	拢6,150	拢12,300
6 Ebrill 2020 i 5 Ebrill 2021	拢6,150	拢12,300

Os yw setlwr yr ymddiriedolaeth wedi sefydlu mwy nag un ymddiriedolaeth (setliad), bydd y lwfans rhydd o dreth yn cael ei rannu鈥檔 gyfartal rhwng y nifer o ymddiriedolaethau hyd at gyfanswm o 5. Os oes 5 ymddiriedolaeth neu fwy, byddai鈥檙 lwfans rhydd o dreth yn aros yr un peth ar gyfer pob ymddiriedolaeth ddilynol.

Er enghraifft, yn 2022 i 2023, y lwfans rhydd o dreth ar gyfer ymddiriedolaeth yw 拢6,150. Os yw setlwr wedi sefydlu 2 ymddiriedolaeth, byddai pob ymddiriedolaeth yn cael lwfans rhydd o dreth cyfartal o 拢3,075.

Os yw setlwr wedi sefydlu 5 ymddiriedolaeth neu fwy, byddai鈥檙 swm sydd wedi鈥檌 esemptio鈥檔 cael ei gyfyngu i 拢1,200 fesul ymddiriedolaeth (10 neu fwy, os yw hyn ar gyfer budd person anabl). Byddai gan bob ymddiriedolaeth esemptiad sy鈥檔 rhydd o dreth o 拢1,200.

Mae hyn dim ond yn effeithio ymddiriedolaethau a sefydlwyd ar 么l 7 Mehefin 1978, oni bai ei fod yn ymddiriedolaeth ar gyfer buddiolwr anabl, ac os felly, mae鈥檔 berthnasol i ymddiriedolaethau a sefydlwyd ar 么l 9 Mawrth 1981.

Gofyn i CThEF wirio gwerth eich ased

Gallwch ofyn i CThEF i wirio prisiad ased y mae鈥檔 rhaid i chi dalu Treth Enillion Cyfalaf arno. Defnyddiwch ffurflen CG34 Gwirio prisiadau ar 么l i drafodyn gymryd lle ar gyfer enillion cyfalaf (yn agor tudalen Saesneg).

Os yw鈥檔 cytuno 芒鈥檆h prisiad, ni fydd yn eich herio o ran eich defnydd ohono yn eich Ffurflen Dreth Ymddiriedolaeth ac Yst芒d.

Rhoi gwybod i CThEF ynghylch enillion cyfalaf a wnaed gan ymddiriedolaeth

Ar gyfer unrhyw warediad eiddo yn y DU, mae鈥檔 rhaid i chi roi gwybod am Dreth Enillion Cyfalaf ar eiddo yn y DU a鈥檌 thalu cyn pen:

• 30 diwrnod o鈥檌 werthu, os oedd y dyddiad cwblhau rhwng 6 Ebrill 2021 a 26 Hydref 2021
• 60 diwrnod o鈥檌 werthu, os oedd y dyddiad cwblhau ar neu ar 么l 27 Hydref 2021

Mae鈥檔 rhaid i ymddiriedolwyr roi gwybod ynghylch cael gwared ar unrhyw asedion eraill mewn Ffurflen Dreth Ymddiriedolaeth ac Yst芒d (yn agor tudalen Saesneg) os yw鈥檙 canlynol yn berthnasol:

• mae gwerth yr asedion trethadwy a waredwyd yn fwy na 拢50,000 (ar gyfer blwyddyn dreth 2023 i 2024 ymlaen)
• mae cyfanswm yr enillion trethadwy cyn didynnu unrhyw golledion yn fwy na鈥檙 swm blynyddol wedi鈥檌 esemptio
• mae cyfanswm yr enillion trethadwy, os nad oes colledion neu ar 么l didynnu colledion, yn fwy na鈥檙 swm blynyddol wedi鈥檌 esemptio 鈥� mae hyn yn arwain at rwymedigaeth Treth Enillion Cyfalaf
• mae鈥檙 ymddiriedolwyr am hawlio am golled cyfalaf caniataol neu wneud hawliad neu ddewis arall