188体育

Pan fo aelod o gynllun pensiwn gwasanaeth cyhoeddus wedi crisialu ei fuddiannau, gall effaith y cynllun unioni pensiynau gwasanaeth cyhoeddus newid:

• canran y lwfans oes a ddefnyddiwyd yn sgil ail-gyfrifo鈥檌 fuddiannau
• gwerth y diogelwch lwfans oes
• y mesurau diogelwch lwfans oes y mae鈥檔 gymwys i鈥檞 cael

Os oedd gan yr aelod ddigwyddiad crisialu buddiannau yn eich cynllun pensiwn ar 么l dyddiad y digwyddiad crisialu buddiannau yn ei gynllun pensiwn gwasanaeth cyhoeddus, dylai roi unrhyw wybodaeth newydd i chi yn dilyn y cynllun unioni.

Mae dwy sefyllfa pan fo angen talu t芒l lwfans oes yn dilyn digwyddiad crisialu buddiannau:

• pan fydd y swm sy鈥檔 crisialu yn y digwyddiad crisialu buddiannau hwnnw yn fwy na鈥檙 swm sydd ar gael o lwfans oes yr aelod
• pan fydd digwyddiad crisialu buddiannau yn digwydd ac nad oes gan yr aelod lwfans oes ar gael (oherwydd bod ei lwfans oes wedi cael ei ddefnyddio gan ddigwyddiadau crisialu buddiannau cynharach)

Os oes gan aelod ddiogelwch lwfans oes newydd neu wedi鈥檌 ddiweddaru, efallai y bydd angen i chi brosesu鈥檙 digwyddiad crisialu buddiannau eto.

Os oes gan yr aelod d芒l lwfans oes wedi鈥檌 gynyddu

Efallai y byddwch yn gallu gwneud cais i ryddhau鈥檙 t芒l lwfans oes (yn agor tudalen Saesneg) os oes t芒l lwfans oes newydd neu wedi鈥檌 gynyddu yn eich cynllun pensiwn a fyddai wedi digwydd rhwng 6 Ebrill 2019 a 5 Ebrill 2023.

Os ydych am dalu鈥檙 t芒l lwfans oes newydd neu wedi鈥檌 gynyddu (yn agor tudalen Saesneg), dylech roi gwybod am hyn ar y ffurflen Rhoi Cyfrif am Dreth ar gyfer:

• y chwarter y rhoddwyd gwybod amdano鈥檔 wreiddiol o ran cynyddu鈥檙 t芒l

• y chwarter y dylid fod wedi rhoi gwybod amdano ar adeg y buddiant y digwyddiad crisialu, os yw鈥檔 d芒l newydd

Os oes gan yr aelod d芒l lwfans oes wedi鈥檌 ostwng

Os ydych wedi rhoi gwybod o鈥檙 blaen am d芒l lwfans oes ar gyfer aelod, ac wedi鈥檌 dalu, a bod ei d芒l wedi gostwng o ganlyniad i鈥檙 cynllun unioni pensiynau gwasanaeth cyhoeddus, bydd angen i chi ddiwygio eich ffurflen Rhoi Cyfrif am Dreth wreiddiol. Ar 么l gwneud hyn, gallwch ofyn am ad-daliad ar gyfer y gostyngiad (yn agor tudalen Saesneg) gan CThEF.

Os talwyd cyfandaliad lwfans oes sydd dros ben i鈥檙 aelod

Pan fo dewis yr aelod drwy鈥檙 cynllun unioni yn gostwng swm y lwfans oes a ddefnyddiwyd, gallai hyn olygu bod gan yr aelod lwfans oes ychwanegol ar gael ac nad yw鈥檙 holl gyfandaliad a oedd yn gyfandaliad lwfans oes sydd dros ben, neu ran ohono, bellach yn gyfandaliad lwfans oes sydd dros ben.

Pan fo鈥檙 lwfans oes sydd ar gael i鈥檙 aelod bellach yn fwy na swm y cyfandaliad lwfans oes sydd dros ben, bydd y cyfandaliad cyfan yn cael ei awdurdodi. Bydd digwyddiad crisialu buddiannau yn y flwyddyn dreth y daeth yr aelod yn gymwys i gael y cyfandaliad. Ni fydd 25% o鈥檙 cyfandaliad yn agored i dreth incwm. Bydd y 75% sy鈥檔 weddill yn agored i鈥檙 t芒l lwfans oes ar gyfradd arbennig o 40%.

Pan fo swm y cyfandaliad lwfans oes sydd dros ben yn fwy na鈥檙 lwfans oes sydd ar gael i鈥檙 aelod, bydd y cyfandaliad yn cael ei rannu鈥檔 ddau daliad wedi鈥檜 hawdurdodi. Mae鈥檙 swm sy鈥檔 uwch na鈥檙 lwfans oes sydd ar gael i鈥檙 aelod yn dal i fod yn gyfandaliad lwfans oes sydd dros ben sy鈥檔 agored i d芒l lwfans oes o 55%. Mae鈥檙 swm sy鈥檔 is na鈥檙 lwfans oes sydd ar gael i鈥檙 aelod wedi鈥檌 awdurdodi, a bydd yn ddigwyddiad crisialu buddiannau yn y flwyddyn dreth y daeth yr aelod yn gymwys i gael y cyfandaliad. Ni fydd 25% o鈥檙 cyfandaliad yn agored i dreth incwm. Bydd y 75% sy鈥檔 weddill yn agored i鈥檙 t芒l lwfans oes ar gyfradd arbennig o 40%.

Enghraifft o pan oedd aelod wedi talu cyfandaliad lwfans oes sydd dros ben

Yn y flwyddyn dreth 2020 i 2021, mae Aelod A yn crisialu buddiannau drwy gynllun Pennod 1 gan ddefnyddio 80% o鈥檙 lwfans oes. Mae hyn yn cael ei ddefnyddio gan:

• pensiwn y cynllun (digwyddiad crisialu buddiannau 2) 鈥� sy鈥檔 defnyddio 69% o鈥檌 lwfans oes

• cyfandaliad cychwyn pensiwn (digwyddiad crisialu buddiannau 6) 鈥� sy鈥檔 defnyddio 11% o鈥檌 lwfans oes

Yn y flwyddyn dreth 2021 i 2022, mae Aelod A yn crisialu鈥檙 buddiannau canlynol drwy gynllun nad yw鈥檔 un gwasanaeth cyhoeddus:

• dynodiad pensiwn a godir o鈥檙 gronfa (digwyddiad crisialu buddiannau 1) 鈥� sy鈥檔 defnyddio 15% o鈥檌 lwfans oes
• cyfandaliad cychwyn pensiwn (digwyddiad crisialu buddiannau 6) 鈥� sy鈥檔 defnyddio 5% o鈥檌 lwfans oes
• cyfandaliad lwfans oes sydd dros ben (digwyddiad crisialu buddiannau 6) 鈥� sy鈥檔 defnyddio 拢321,930 (sy鈥檔 cyfateb i 30% o鈥檌 lwfans oes)
• talwyd t芒l lwfans oes o 拢177,061.50 (ar 55%) mewn perthynas 芒鈥檙 cyfandaliad lwfans oes sydd dros ben, a thalwyd y swm sy鈥檔 weddill sef 拢144,868.50 i Aelod A

Drwy鈥檙 cynllun unioni pensiynau gwasanaeth cyhoeddus, mae dewis uniongyrchol Aelod A yn golygu bod angen ail-gyfrifo鈥檙 digwyddiad crisialu buddiannau a ddigwyddodd yn ystod blwyddyn dreth 2020 i 2021. Mae swm y lwfans oes a ddefnyddiwyd gan Aelod A wedi gostwng o 80% i 64%. Pan oedd Aelod A wedi crisialu hawliau drwy鈥檙 cynllun nad oedd yn un gwasanaeth cyhoeddus, roedd ganddi 36% o lwfans oes ar gael, nid 20%. Mae hyn yn golygu bod ganddi lwfans oes ychwanegol o 16%. O ganlyniad, ni all y cyfandaliad sy鈥檔 cyfateb i 30% o鈥檙 lwfans oes fod yn gyfandaliad lwfans oes sydd dros ben, gan fod hynny鈥檔 ei gwneud yn ofynnol bod dim lwfans oes ar gael.

Erbyn hyn, bydd swm y cyfandaliad lle roedd lwfans oes ar gael yn daliad wedi鈥檌 awdurdodi (yn yr enghraifft hon, mae鈥檔 16% o鈥檙 lwfans oes 鈥� 拢171,696) ac yn cael ei drin fel digwyddiad crisialu buddiannau sy鈥檔 digwydd pan ddaeth Aelod A yn gymwys i gael y cyfandaliad 鈥� yn yr enghraifft hon yn y flwyddyn dreth 2021 i 2022. Y swm sydd wedi鈥檌 grisialu yw swm y taliad newydd sydd wedi鈥檌 awdurdodi.

Mae gweddill yr hyn a oedd yn gyfandaliad lwfans oes sydd dros ben (14% o鈥檙 lwfans oes, 拢150,234) yn dal i fod yn gyfandaliad lwfans oes sydd dros ben.

O ganlyniad, mae鈥檙 digwyddiadau crisialu buddiannau drwy鈥檙 cynllun nad yw鈥檔 un gwasanaeth cyhoeddus yn digwydd fel a ganlyn:

• cyfandaliad cychwyn pensiwn (digwyddiad crisialu buddiannau 6) 鈥� sy鈥檔 defnyddio 5% o鈥檌 lwfans oes

• dynodiad pensiwn a godir o鈥檙 gronfa (digwyddiad crisialu buddiannau 1) 鈥� sy鈥檔 defnyddio 15% o鈥檌 lwfans oes

• cyfandaliad wedi鈥檌 awdurdodi (a digwyddiad crisialu buddiannau) 鈥� sy鈥檔 defnyddio 16% o鈥檌 lwfans oes (拢171,696)

• cyfandaliad lwfans oes sydd dros ben (digwyddiad crisialu buddiannau 6) 鈥� sy鈥檔 defnyddio 14% o鈥檌 lwfans oes (拢150,234)

O ran triniaeth dreth y cyfandaliad sef 拢171,696:

• mae 25% o鈥檙 cyfandaliad (拢42,924) yn daladwy yn rhydd o dreth
• mae 75% o鈥檙 cyfandaliad (拢128,772) yn agored i鈥檙 t芒l lwfans oes ar y gyfradd arbennig is o 40% 鈥� swm y t芒l lwfans oes sy鈥檔 ddyledus yw 拢51,508.80

Swm y t芒l lwfans oes a dalwyd yn wreiddiol oedd 拢177,061.50.

Swm y t芒l lwfans oes sydd bellach yn ddyledus yw 拢134,137.50, wedi鈥檌 gyfrifo fel a ganlyn:

• t芒l lwfans oes ar gyfandaliad wedi鈥檌 awdurdodi 鈥� 拢171,696 ar 40% = 拢51,508.80
• t芒l lwfans oes ar gyfandaliad lwfans oes sydd dros ben wedi鈥檌 ddiwygio 鈥� 拢150,234 ar 55% = 拢82,628.70
• swm y t芒l lwfans oes a ordalwyd yw 拢42,924

Gall gweinyddwr cynllun y cynllun nad yw鈥檔 un gwasanaeth cyhoeddus hawlio鈥檙 t芒l lwfans oes hwn a ordalwyd gan CThEF a throsglwyddo鈥檙 taliad hwn i鈥檙 aelod.