188体育

Mae鈥檙 daflen wybodaeth hon yn s么n am wiriadau cydymffurfio i fusnesau mawr a chymhleth. Mae鈥檔 rhan o gyfres o daflenni gwybodaeth ynghylch gwiriadau cydymffurfio. I weld y rhestr lawn, ewch i www.gov.uk/guidance/arweiniad-a-thaflenni-gwybodaeth-cthem ac edrych o dan y pennawd 鈥楪wiriadau cydymffurfio鈥�.

Sut yr ydym yn gweithio gyda busnesau mawr a chymhleth

Yr adran Busnesau Mawr yn CThEM sy鈥檔 gofalu am faterion treth y busnesau mwyaf eu maint a mwyaf cymhleth. Caiff Rheolwr Cydymffurfiad Cwsmeriaid ei neilltuo i bob busnes, a hynny oherwydd eu maint neu gymhlethdod eu materion treth. Mae鈥檙 Rheolwr Cydymffurfiad Cwsmeriaid yn rheoli gweithgarwch cydymffurfio CThEM, a鈥檙 berthynas rhwng y busnes a CThEM o ran yr holl drethi a thollau. Mae ein Rheolwyr Cydymffurfiad Cwsmeriaid yn gweithio gyda鈥檙 busnesau mawr hyn i nodi, gwirio a rheoli鈥檙 risg treth.

Ein nod yw meithrin perthynas agored ac ymddiriedus gyda鈥檙 busnesau hyn. Er mwyn gwneud hyn, byddwn:

• yn agored ac yn dryloyw wrth ymwneud 芒 chi
• yn disgwyl i chi gydweithio鈥檔 agored ac yn dryloyw 芒 ni
• yn gweithio gyda chi i archwilio risgiau treth yr ydym ni, neu yr ydych chi, yn eu nodi
• yn trafod y risgiau hynny 芒 chi yn y lle cyntaf, cyn ystyried defnyddio pwerau ffurfiol

Fodd bynnag, efallai y bydd angen i ni ddefnyddio ein pwerau ffurfiol neu anfon hysbysiad o asesiad o dan amgylchiadau penodol. Er enghraifft:

• os ydych yn ffafrio dull ffurfiol
• pan fo terfyn amser ar gyfer cynnal asesiad yn agos谩u
• os nad ydym wedi llwyddo i ddatrys problem, a bod angen i ni wneud cais ffurfiol am wybodaeth gennych
• os yw鈥檙 mater yn debygol o gael ei gyflwyno gerbron tribiwnlys apelio annibynnol ar gyfer penderfyniad

Beth yw gwiriadau cydymffurfio?

Rydym yn gwirio Ffurflenni Treth neu ddogfennau eraill er mwyn sicrhau bod ein cwsmeriaid yn talu鈥檙 swm cywir o dreth ar yr adeg gywir, a鈥檜 bod yn cael y lwfansau a鈥檙 rhyddhadau treth cywir. 鈥楪wiriadau cydymffurfio鈥� yw鈥檙 enw a roddwn ar y gwiriadau hyn.

Os byddwn yn dechrau gwiriad, byddwn yn rhoi gwybod i chi beth rydym yn ei wirio. Byddwn yn gofyn i chi roi unrhyw wybodaeth neu ddogfennau y gallai fod eu hangen arnom. Os nad ydych yn sicr pam rydym yn gofyn am rywbeth, rhowch wybod i ni a byddwn yn egluro pam y mae ei angen arnom.

Rhowch wybod i ni os na allwch wneud yr hyn a ofynnwn, neu os ydych yn meddwl bod rhywbeth rydym wedi gofyn amdano鈥檔 afresymol neu鈥檔 amherthnasol i鈥檙 gwiriad. Byddwn yn ystyried eich rhesymau鈥檔 ofalus, ac os ydym yn dal i feddwl bod ei angen arnom, byddwn yn egluro pam.

Y manteision o鈥檔 helpu gyda gwiriad

Os byddwch yn ein helpu gyda鈥檙 gwiriad cydymffurfio, gallwn:

• ei gwblhau yn gyflym a lleihau unrhyw anghyfleustra i chi
• gostwng swm unrhyw gosb a godwn arnoch os byddwn yn canfod bod rhywbeth o鈥檌 le

Os byddwn yn canfod bod rhywbeth o鈥檌 le, byddwn yn gweithio gyda chi i鈥檞 unioni ac yn rhoi gwybod i chi a oes angen i chi dalu:

• treth ychwanegol a llog am dalu鈥檔 hwyr
• cosbau

Os ydym yn ystyried codi cosb arnoch, byddwn yn ystyried faint o gymorth rydych wedi鈥檌 roi i ni yn ystod y gwiriad. Rydym yn cyfeirio at y cymorth hwn fel 鈥榓nsawdd y datgeliad鈥�, neu fel 鈥榙weud, helpu a rhoi鈥�.

Rydym yn mesur ansawdd y datgeliad drwy ystyried:

• faint yr ydych yn ei ddweud wrthym am yr hyn sydd o鈥檌 le
• faint yr ydych yn ein helpu i fynd at wraidd yr hyn sydd o鈥檌 le
• faint o fynediad rydych yn ei roi i ni at yr wybodaeth neu鈥檙 dogfennau sydd eu hangen arnom i gwblhau鈥檙 gwiriad

Os oes ffyrdd y gallwch ein helpu gyda鈥檙 gwiriad, ond eich bod yn penderfynu peidio 芒 gwneud hynny, bydd hyn yn effeithio ar ein barn am ansawdd y datgeliad. Er enghraifft, os byddwn yn gofyn:

• am gael ymweld 芒鈥檆h safle busnes i archwilio鈥檆h cofnodion busnes, eich asedion neu鈥檆h adeiladau, neu i gynnal prisiad, ond nad ydych yn caniat谩u i ni wneud hynny
• am wybodaeth neu ddogfennau, ond nad ydych yn rhoi popeth i ni yr ydym wedi gofyn amdano

Defnyddio deunydd cod agored yn ystod gwiriad cydymffurfio

Gallwn arsylwi ar ddata鈥檙 rhyngrwyd, sydd ar gael i bawb, yn ogystal 芒 monitro, cofnodi a chadw鈥檙 data hynny. Gelwir hwn yn ddeunydd 鈥榗od agored鈥�, ac mae鈥檔 cynnwys adroddiadau newyddion, gwefannau鈥檙 rhyngrwyd, cofnodion T欧鈥檙 Cwmn茂au a鈥檙 Gofrestrfa Tir, blogiau a safleoedd rhwydweithio cymdeithasol lle nad oes unrhyw osodiadau preifatrwydd wedi鈥檜 defnyddio.

Sut i gael y gostyngiad mwyaf posibl ar gyfer y gosb os oes rhywbeth o鈥檌 le

Os oes rhywbeth o鈥檌 le a鈥檆h bod yn gwneud popeth o fewn eich gallu i鈥檔 cynorthwyo, byddwn yn gostwng y gosb gan y swm mwyaf posibl.

Os ydych yn gwybod neu鈥檔 amau bod rhywbeth o鈥檌 le, mae鈥檔 rhaid i chi wneud y canlynol:

• rhoi cymaint o fanylion i ni ag y gallwch amdano ar unwaith
• gweithio gyda ni i gyfrifo鈥檙 swm cywir o dreth

Os canfyddwn rywbeth sydd o鈥檌 le nad oeddech yn ymwybodol ohono, er mwyn cael y gostyngiad mwyaf posibl:

• mae鈥檔 rhaid i chi fod wedi ein helpu gymaint 芒 phosibl hyd at y pwynt y gwnaethom ganfod bod rhywbeth o鈥檌 le
• mae鈥檔 rhaid i chi ddweud wrth y swyddog sy鈥檔 delio 芒鈥檙 gwiriad bopeth amdano ar unwaith, gan adael iddo weld unrhyw gofnodion y mae鈥檔 gofyn amdanynt a鈥檌 helpu i gyfrifo鈥檙 swm cywir o dreth

I gyfrifo ansawdd y datgeliad, rydym hefyd yn ystyried faint o amser yr ydych wedi鈥檌 gymryd i roi gwybod i ni am unrhyw beth sydd o鈥檌 le. Os ydych wedi cymryd cryn amser, er enghraifft 3 blynedd neu fwy, rydym fel arfer yn cyfyngu uchafswm y gostyngiad a roddwn ar gyfer ansawdd y datgeliad i 10 pwynt canrannol uwchben isafswm ystod y gosb. Mae hyn yn golygu na fyddwch yn cael budd o鈥檙 ganran gosb isaf sydd fel arfer ar gael.

I gael rhagor o wybodaeth am gosbau, ewch i www.gov.uk/guidance/arweiniad-a-thaflenni-gwybodaeth-cthem ac edrych o dan y pennawd 鈥楪wiriadau cydymffurfio鈥�. Gallwch hefyd fynd i www.gov.uk a chwilio am 鈥楬MRC compliance checks factsheets鈥� a dewis 鈥楶enalties鈥�.

Os ydych wedi gwneud rhywbeth o鈥檌 le yn fwriadol

Gallwn gynnal ymchwiliad troseddol gyda鈥檙 bwriad o erlyn os ydych wedi gwneud rhywbeth o鈥檌 le yn fwriadol, er enghraifft:

• os ydych wedi rhoi gwybodaeth i ni gan wybod ei bod yn anwir, boed ar lafar neu mewn dogfen
• os ydych wedi cam-gyfleu鈥檔 anonest faint o dreth sydd arnoch, neu hawlio taliadau nad oes gennych hawl iddynt

Rheoli diffygdalwyr difrifol

Os cawsoch eich materion treth yn anghywir yn fwriadol, a鈥檔 bod yn canfod hyn yn ystod y gwiriad, efallai y byddwn yn monitro鈥檆h materion treth yn fanylach. Mae gennym raglen fonitro fanylach o鈥檙 enw 鈥榬heoli diffygdalwyr difrifol鈥�. I gael rhagor o wybodaeth, darllenwch daflen wybodaeth CC/FS14, 鈥楻heoli diffygdalwyr difrifol鈥�. Ewch i www.gov.uk a chwilio am 鈥楥C/FS14鈥�.

Cyhoeddi manylion diffygdalwyr bwriadol

Efallai y byddwn yn cyhoeddi鈥檆h manylion os ydych wedi cael eich materion treth yn anghywir yn fwriadol, ond ni fyddwn yn gwneud hyn os ydym wedi rhoi鈥檙 gostyngiad mwyaf posibl i chi ar gyfer y gosb. I gael rhagor o wybodaeth, darllenwch daflen wybodaeth CC/FS13, 鈥楥yhoeddi manylion diffygdalwyr bwriadol鈥�. Ewch i www.gov.uk a chwilio am 鈥楥C/FS13鈥�.

Os ydych yn anghytuno

Os oes rhywbeth nad ydych yn cytuno ag ef, rhowch wybod i ni. Yn y rhan fwyaf o achosion sy鈥檔 ymwneud 芒 Busnesau Mawr, dylech ddisgwyl i鈥檙 Rheolwr Cydymffurfiad Cwsmeriaid weithio gyda chi i ddatrys anghydfodau.

Os byddwn yn gwneud penderfyniad y gallwch apelio yn ei erbyn, byddwn yn ysgrifennu atoch ynghylch y penderfyniad ac yn rhoi gwybod i chi beth i鈥檞 wneud os ydych yn anghytuno. Fel arfer, bydd gennych 3 opsiwn. Cyn pen 30 diwrnod, gallwch wneud y canlynol:

• anfon gwybodaeth newydd at eich Rheolwr Cydymffurfiad Cwsmeriaid, a gofyn iddo鈥檌 hystyried
• cael eich achos wedi鈥檌 adolygu gan un o swyddogion CThEM na fu鈥檔 ymwneud 芒鈥檙 mater cyn hyn
• trefnu bod tribiwnlys annibynnol yn gwrando ar eich ap锚l ac yn penderfynu ynghylch y mater

Pa ddull bynnag a ddewiswch, gallwch hefyd ofyn i un o swyddogion arbenigol CThEM weithredu fel hwylusydd diduedd er mwyn helpu i ddatrys yr anghydfod. Rydym yn galw hyn yn 鈥楧dull Amgen o Ddatrys Anghydfod鈥� (ADR).

Dim ond ar gyfer anghydfodau sy鈥檔 ymwneud 芒 meysydd treth penodol y mae ADR ar gael. Bydd y swyddog sy鈥檔 delio 芒鈥檙 gwiriad yn rhoi gwybod i chi a yw ADR ar gael ar gyfer eich anghydfod. I gael rhagor o wybodaeth am apeliadau ac ADR, darllenwch y taflenni gwybodaeth canlynol:

• HMRC1, 鈥楶enderfyniadau Cyllid a Thollau EM: beth i鈥檞 wneud os anghytunwch鈥�
• CC/FS21, 鈥楧ull Amgen o Ddatrys Anghydfod鈥�

Ewch i www.gov.uk a chwilio am 鈥楬MRC1鈥� neu 鈥楥C/FS21鈥�.

Eich prif hawliau ac ymrwymiadau

Mae gennych:

• yr hawl i gael eich cynrychioli 鈥� gallwch benodi unrhyw un i weithredu ar eich rhan
• dyletswydd i gymryd gofal rhesymol er mwyn sicrhau eich bod yn cael pethau鈥檔 iawn 鈥� os oes gennych ymgynghorydd, mae鈥檔 dal i fod yn rhaid i chi gymryd gofal rhesymol i sicrhau bod unrhyw Ffurflenni Treth, dogfennau neu fanylion y mae鈥檔 eu hanfon atom ar eich rhan yn gywir

Mae 鈥楽iarter CThEM鈥� yn egluro鈥檙 hyn y gallwch ei ddisgwyl gennym ni, a鈥檙 hyn a ddisgwyliwn gennych chi. I gael rhagor o wybodaeth, ewch i www.gov.uk/government/publications/hmrc-charter.cy.

Eich hawliau os byddwn yn ystyried cosbau

Byddwn yn rhoi gwybod i chi os oes rhywbeth o鈥檌 le a鈥檔 bod yn ystyried cosbau. I gael gwybod pa hawliau sydd gennych pan fyddwn yn ystyried cosbau, darllenwch daflen wybodaeth CC/FS9, 鈥榊 Ddeddf Hawliau Dynol a chosbau鈥�.

Ewch i www.gov.uk a chwilio am 鈥楥C/FS9鈥�.

Gwiriadau cydymffurfio y mae鈥檙 daflen wybodaeth hon yn ymwneud 芒 nhw

Mae鈥檙 daflen wybodaeth hon yn ymwneud 芒 gwiriadau cydymffurfio i unrhyw un o鈥檙 canlynol:

• Ardoll Agregau
• Ardoll Brentisiaethau (ar gyfer yr Ardoll Brentisiaethau, mae鈥檙 daflen wybodaeth hon yn ymwneud 芒 Ffurflenni Treth ar gyfer blynyddoedd treth sy鈥檔 dechrau ar neu ar 么l 6 Ebrill 2017)
• Ardoll y Diwydiant Diodydd Ysgafn
• Ardoll Newid yn yr Hinsawdd
• Cynllun y Diwydiant Adeiladu
• Talu Wrth Ennill (TWE)
• TAW
• Toll Bingo
• Toll Cronfa Fetio
• Toll Cynhyrchion Tybaco
• Toll Fetio Gyffredinol
• Toll Hapchwarae
• Toll Hapchwarae o Bell
• Toll y Loteri
• Toll Olewau Hydrocarbon
• Toll Peiriannau Hapchwarae
• Toll Teithwyr Awyr
• Toll Trwydded Peiriannau Diddanu
• Tollau Ecs茅is (Daliadau a Symudiadau)
• Tollau Gwirodydd Alcoholaidd
• Treth Ailgyfeirio Elw
• Treth Cyflogres Banc
• Treth Dir y Tollau Stamp
• Treth Dirlenwi
• Treth Enillion Cyfalaf
• Treth Etifeddiant
• Treth Flynyddol ar Anheddau wedi鈥檜 Hamg谩u
• Treth Gorfforaeth
• Treth Gwasanaethau Digidol (ar gyfer Treth Gwasanaethau Digidol, mae鈥檙 daflen wybodaeth hon yn ymwneud 芒 Ffurflenni Treth ar gyfer cyfnodau sy鈥檔 dechrau ar neu ar 么l 1 Ebrill 2020)
• Treth Incwm
• Treth Premiwm Yswiriant
• Treth Refeniw Petroliwm
• Treth Tollau Stamp Wrth Gefn
• Yswiriant Gwladol Dosbarthiadau 1, 1A* a 4 (ar gyfer Yswiriant Gwladol Dosbarth 1A, mae鈥檙 daflen wybodaeth hon ond yn ymwneud 芒 datganiadau P11D(b) ar gyfer y blynyddoedd treth a ddechreuodd ar neu ar 么l 6 Ebrill 2010)

Rhagor o wybodaeth

Ein hysbysiad preifatrwydd

Mae ein hysbysiad preifatrwydd yn nodi鈥檙 safonau y gallwch eu disgwyl gennym pan fyddwn yn gofyn am wybodaeth neu鈥檔 cadw gwybodaeth amdanoch. Ewch i www.gov.uk a chwilio am 鈥楬MRC Privacy Notice鈥�.

Os nad ydych yn fodlon ar ein gwasanaeth

Rhowch wybod i鈥檆h Rheolwr Cydymffurfiad Cwsmeriaid neu i鈥檙 swyddfa rydych wedi bod yn delio 芒 hi. Byddant yn ceisio unioni pethau. Os ydych yn dal i fod yn anfodlon, byddant yn dweud wrthych sut i wneud cwyn ffurfiol.